Twój kompletny przewodnik po funkcjach dla pracowników i formularze sprawozdawczości podatkowej. Pracownicy często wyrównują pracowników z innymi świadczeniami niż tylko sprawdzanie zapłaty Opcje zakupu i plany zakupu zapasów stają się coraz popularniejsze. Oto niektóre z bardziej popularnych opcji i planów pracowników, a konieczne formularze sprawozdawczości podatkowej, aby czas opodatkowania mniej stresujący. Imployee opcje akcji i plany. Plany zakupu akcji przez pracowników ESPP. Ten dobrowolny program, dostarczone przez pracodawcę, pozwala na składki płacowe do wykorzystania na akcje spółki z dyskontem rabat może wynosić do 15 niższych niż cena rynkowa. Ogólnie istnieje okres oferowania, w którym pracownik może składać składki na ten program. Cena rynkowa zapasów na zakup ustalana jest w dniu zakupu, w którym to okresie pracownik składki są wykorzystywane do zakupu akcji z dyskontem w imieniu pracownika. W zależności od tego, jak długo pracownik posiada udział, dyskonto jest brane pod uwagę ed zwykłego dochodu i ujęte w formularzu W-2 przez pracodawcę niekwalifikujące się stanowisko lub uznaje się za dochód z zysków kapitałowych i rozliczane w momencie kwalifikowania do sprzedaży. W przypadku pozycji niekwalifikujących się skorygowana podstawa kosztów to dochód z wypłaty odszkodowania zgłoszony na formularzu W-2 plus koszt nabycia. Dla kwalifikujących się pozycji podstawą kosztu jest po prostu koszt nabycia, który zezwala na otrzymanie dyskonta jako zysku kapitałowego zamiast zwykłego dochodu. Jednostki papierów wartościowych z ograniczoną odpowiedzialnością RSU. Te jednostki zapasów są przyznawane pracownikom jako formę odszkodowania Pracownik nie otrzymuje zapasów w momencie udzielania zamówienia, ale ma określony plan określania uprawnień, gdy pracownica otrzyma zapasy. W chwili zakupu kamizelek pracownik otrzymuje jednostki i uczciwa wartość rynkowa FMV zapasów otrzymane w tym dniu uznaje się za dochód W zależności od planu pracodawcy można wybrać podatki od dochodów w chwili przyznania zapasów, w momencie, gdy ts, lub w dniu kaucji. Kwota zgłoszona przez użytkownika jako dochód na formularzu W-2 przez pracodawcę w momencie, w którym kamizelki magazynowe będą wtedy kosztami ustalonymi w tych jednostkach czasowych. Opcje dotyczące opcji motywacyjnych ISO. Wymagania ISO jednostki są ostrzejsze, a z kolei oferują bardziej korzystne traktowanie pod względem podatkowym. Jednostki ISO muszą odbywać się co najmniej przez rok po wykonaniu opcji. Ponadto nie można sprzedawać akcji do co najmniej dwóch lat po przyznaniu opcji. powodów, wszelkie rabaty, które otrzymujesz, kupując te opcje są opodatkowane jako długoterminowe zyski kapitałowe, które przynoszą niższą stawkę podatkową niż zwykłe dochody. Niezwańcze opcje na akcje NSO. Podczas gdy jednostki ISO są bardziej restrykcyjne, jednostki NSO są bardziej ogólne generuje zwyczajne dochody i stratę zysków kapitałowych. Gdy te opcje zostaną przyznane, są przyznawane we wcześniej ustalonej cenie. Pozwala to pracownikowi na korzystanie z tych opcji po tej cenie niezależnie od ceny akcji w dniu optio n. W przypadku skorzystania z opcji pracownik ma zwykłe dochody z tytułu różnicy między ceną, jaką płacą cenę stypendium a uczciwą wartością rynkową FMV w dniu nabycia ceny akcji. Jeśli masz jakieś wynagrodzenie od swojego pracodawcy w bieżącym roku, dochód ten znajduje się na formularzu W-2 w polu 1. Jeśli sprzedałeś jakieś jednostki papierów wartościowych na pokrycie podatków, informacje te są również zawarte w formularzu W-2. Powinieneś przejrzeć pola 12 i 14, ponieważ będzie to wyjaśnij wszelkie dochody z formularza W-2 dotyczące opcji z tytułu posiadania pracownika. Otrzymasz Formularz 1099-B w roku sprzedaży jednostek magazynowych. Formularz zgłasza wszelkie zyski kapitałowe lub straty wynikające z transakcji w zeznaniu podatkowym. Należy sprawdzić swoje dokumenty inwestycyjne w celu zweryfikowania kwoty podstawy kosztów na formularzu 1099-B Podstawą kosztów na formularzu 1099-B jest oparta na informacjach dostępnych dla pośrednictwa. Jeśli dostępne informacje są niekompletne, kwota podstawy kosztów może być nieprawidłowa. Jeśli koszt własny a na formularzu 1099-B nie odpowiada Twojemu kosztowi podstawowemu w oparciu o zapisy, wprowadź kod korygujący B w systemie TaxACT Podobnie Twój formularz W-2 prawdopodobnie wygrałby uwzględnić koszt na formularzu 1099-B, więc będziesz chciał wpisz kwotę korekty z kodem B. Jeśli Twój formularz 1099-B nie ma kwoty podstawowej, musisz obliczyć i złożyć sprawozdanie na temat kosztu z tytułu zeznania podatkowego. Formularz 3921 jest wydawany w odniesieniu do opcji motywacyjnych w roku, w którym zostały przekazane pracownik. Ten formularz zawiera niezbędne informacje, aby prawidłowo zgłosić sprzedaż tych jednostek, jeśli zdecydujesz się je sprzedać w przyszłości. Chociaż nie musisz wprowadzać informacji z formularza 3921 do deklaracji podatkowej w roku, w którym otrzymujesz formularz , należy zapisać formularz z dokumentami inwestycyjnymi. Formularz 3922 jest wydawany dla opcji na akcje pracownicze, które zostały nabyte, ale nie sprzedajesz. Przed odstąpieniem od zapasy, wymagania dotyczące okresu przechowywania nie zostały ustalone W związku z tym pracodawca nie obejmuje compen przychody z Twojego formularza W-2 jako dochód zwykły. Faktura 3922 jest wydawana w celu późniejszego wykorzystania w przypadku sprzedaży jednostek i musi zgłosić dochód z formularza podatkowego. Jak sam formularz 3921 zapisać formularz 3922 z dokumentami inwestycyjnymi. TaxAct ułatwia przygotowywanie i składanie podatków szybko, łatwo i przystępnie, dzięki czemu uzyskujesz maksymalną kwotę zwrotu Jest to najlepsza transakcja w podatku Zacznij teraz bezpłatnie lub zaloguj się na swoje konto TaxAct. Dziękujemy za informacje mam pytanie, jaki mój księgowy podatkowy wygrał moje podatki 2017 bez formularza 3921 Księgowy mojej firmy nigdy nie złożył ani nie rozpowszechniał jednej z tych form i nie wydaje się, aby uważać, że są konieczne, skorzystałem z moich opcji w 2017 r. i sprzedano w 2017 r. Przedłużam moje podatki do października, utrzymuj naleganie na otrzymanie mojego 3921 Czy to jest wymagane, że mi to dają. Dziękuję za pomoc. Spójnij Twój umysł Anuluj odpowiedź. Introduction To Incentive Stock Options. One z głównych korzyści, jakie wiele pracodawców oferuje swoim pracownikom jest możliwość zakupu firmy akcje z pewnym rodzajem ulgi podatkowej lub wbudowany rabat Istnieje kilka rodzajów planów zakupu akcji, które zawierają takie funkcje, jak niekwalifikowane plany opcji na akcje Te plany są zazwyczaj oferowane wszystkim pracownikom firmy, od najwy szej kadry kierowniczej aż po depozyt papierów wartościowych personelu. Istnieje jednak inny rodzaj opcji na akcje, znany jako opcja motywacyjna, zwykle oferowana kluczowym pracownikom i zarządom najwyższego szczebla. Opcje te są powszechnie znane jako ustawowe lub kwalifikowane opcje, a także mogą otrzymać preferencyjne traktowanie podatkowe w wiele przypadków. Charakterystyka ISO Opcje motywacyjne są zbliżone do opcji niekonkurencyjnych pod względem formy i struktury. Standardowe ISO są wydawane w dniu rozpoczęcia, zwanym datą dotacji, a następnie pracownik wykonuje swoje prawo do nabycia opcji w dacie wykonania W przypadku skorzystania z opcji, pracownik ma swobodę albo bezpośrednio sprzedać akcję, albo poczeka na czas, zanim to zrobi. W przypadku ustawowych opcji motywacyjnych, okres oferowania opcji na akcje motywacyjne wynosi zawsze 10 lat, po upływie którego upływa termin wygaśnięcia ważności. Zwykle normy ISO zawierają harmonogram naliczania należności, który musi zostać spełniony, zanim pracownik będzie mógł skorzystać z opcji. Standardowy trzyletni plan klifu jest używany w niektórych przypadkach, gdy pracownik staje się w pełni uprawniony do wszystkich opcji wydanych mu w tym czasie Inni pracodawcy korzystają z określonego harmonogramu uprawnień, który umożliwia pracownikom zainwestowanie w jedną piątą opcji przyznawanych rocznie, począwszy od w drugim roku od dotacji Pracownik jest w pełni w pełni uprawniony do wszystkich opcji w szóstym roku od udzielenia dotacji. Metoda nadużycia Opcje akcji motywacyjnych przypominają również opcje niemające charakteru ustawowego, ponieważ mogą być wykonywane na kilka różnych sposobów Pracownik może płacić gotówkę aby móc je wykonywać, lub mogą być wykonywane w transakcji bezgotówkowej lub przy użyciu wymiany czasowej. Najbardziej standardowe elementy ISO mogą być wykonywane po cenie niższej niż aktualna a tym samym zapewnić natychmiastowy zysk dla pracownika. Przepisy ustawodawcze Są to warunki, które pozwalają pracodawcy przypomnieć sobie opcje, takie jak jeśli pracownik opuszcza firmę z powodów innych niż śmierć, niepełnosprawność lub przejście na emeryturę, lub jeśli firma sama w sobie staje się finansowo niezdolny do wywiązania się ze swoich zobowiązań z dyskryminacją. Najbardziej inne typy planów nabycia akcji pracowniczych muszą być oferowane wszystkim pracownikom firmy, które spełniają pewne minimalne wymogi, ISO zazwyczaj oferowane jest tylko kierownictwu i kluczowym pracownikom firmy ISO mogą być nieformalnie porównywane do niekwalifikowanych planów emerytalnych, które są również zazwyczaj ukierunkowane na tych na szczycie struktury korporacyjnej, w przeciwieństwie do kwalifikowanych planów, które muszą być oferowane wszystkim pracownikom. Ustalanie ISO ISO może otrzymać bardziej korzystny podatek leczenie niż jakikolwiek inny rodzaj planu nabycia akcji pracowniczych Leczenie polega na tym, co wyróżnia te opcje oprócz innych form Odszkodowanie w formie akcji Pracownik musi jednak wypełniać określone obowiązki w celu uzyskania ulgi podatkowej Istnieją dwa rodzaje dyspozycyjności w odniesieniu do ISO. Skuteczność dyspozycyjna - sprzedaż zapasów ISO wyprodukowanych co najmniej dwa lata po dacie przyznania i roku po zostały spełnione oba warunki muszą zostać spełnione, aby sprzedaż sprzedaży była klasyfikowana w ten sposób. Dyskryminujący sposób sprzedaży - sprzedaż zapasów ISO, która nie spełnia wymaganych wymagań dotyczących okresu przechowywania. Podobnie jak w przypadku ustawowych opcji, istnieją brak konsekwencji podatkowych w przypadku przyznania lub pobierania prawa Jednakże zasady podatkowe dotyczące ich wykonywania różnią się znacznie od opcji niemających charakteru ustawowego Pracownik, który wykonuje opcję niebędącą ustawową, musi zgłosić element negocjacyjny transakcji jako dochód osiągnięty, podlegający opodatkowaniu podatkiem VAT posiadacze nie zgłoszą w tym momencie żadnych informacji o podatku, dopóki nie zostaną sprzedane. Jeśli sprzedaż akcji jest kwalifikowaną transakcją, pracownik Poinformuję o krótkim lub długoterminowym zysku kapitałowym ze sprzedaży Jeśli sprzedaż jest dyskwalifikacją, pracownik będzie musiał zgłosić dowolny element okazyjny z ćwiczeń jako zarobiony dochód. Następnie Steve otrzyma 1000 opcji nietypowych i 2.000 zachęt opcje wykupu akcji od jego firmy Cena wykonania dla obu pozycji wynosi 25. Obowiązuje on w ciągu 13 miesięcy od wszystkich rodzajów opcji po około 40 dniach, a następnie sprzedaje po upływie sześciu miesięcy od sprzedania 1000 akcji z opcji motywacyjnych , za 45 a udział Osiem miesięcy później sprzedaje pozostałą część zapasów na 55 akcji. Pierwsza sprzedaż akcji motywacyjnych jest dyskwalifikującym usposobieniem, co oznacza, że Steve będzie musiał zgłosić element okazyjny w wysokości 15 000 40 aktualnej ceny akcji - 25 cena wykonania 15 x 1000 akcji jako dochód zarobkowy On będzie musiał zrobić to samo z elementem okazjonalnym z jego nie ustawowego treningu, więc będzie miał 30 000 dodatkowych dochodów W-2 do zgłoszenia w roku ćwiczeń Ale h e poinformuje jedynie o długoterminowym zysku kapitałowym w wysokości 30 000 55 Cena sprzedaży - 25 Cena wykonania x 1000 akcji za kwalifikowalne usposaenie ISO. Należy zauważyć, że pracodawcy nie muszą pobierać żadnych podatków z ćwiczeń ISO, więc ci, którzy zamierzają zrobić dyskwalifikujące usposobienie powinno zadbać o to, aby odłożyć fundusze na opłacenie podatków federalnych, stanowych i lokalnych oraz Medicare Ubezpieczenia Społecznego i FUTA. Reporting i AMT Chociaż kwalifikacje ISO mogą być zgłaszane jako długoterminowe zyski kapitałowe w 1040 roku, element okazyjny w trakcie wykonywania jest również elementem preferencji dla alternatywnego minimalnego podatku Podatek ten jest oceniany przez filmerów, którzy mają duże dochody, takie jak elementy negocjacyjne ISO lub odsetki od obligacji komunalnych i mają na celu zapewnienie, że podatnik płaci za co najmniej minimalną kwotę podatku od dochodu, która w przeciwnym razie nie podlega opodatkowaniu Można to obliczyć w formularzu IRS 6251, ale pracownicy, którzy wykonują dużą liczbę ISO, powinni zasięgnąć porady podatkowej lub finansowej aby móc odpowiednio przewidzieć konsekwencje podatkowe swoich transakcji Dochód ze sprzedaży zapasów ISO musi być podawany w formularzu IRS 3921, a następnie przenoszony do harmonogramu D. Opcje na akcje motywacyjne Bottom Line Incentive mogą stanowić znaczne dochody dla posiadaczy, ale w niektórych przypadkach przepisy podatkowe dotyczące ich wykonywania i sprzedaży mogą być bardzo skomplikowane W tym artykule opisano tylko te działania i sposoby ich wykorzystania. Więcej informacji na temat opcji motywacyjnych można uzyskać od przedstawiciela HR lub doradcy finansowego. Maksymalna kwota pieniędzy, które Stany Zjednoczone mogą pożyczać Pułap zadłużenia został utworzony na podstawie drugiej ustawy o obligacjach skarbowych. Stopa procentowa, w jakiej instytucja depozytowa pożycza fundusze utrzymywane w Rezerwie Federalnej innej instytucji depozytowej.1 Statystyczna metoda rozproszenia zwraca za dany indeks bezpieczeństwa lub rynku Zmienność może być mierzona. Kongres Stanów Zjednoczonych przyjęty w 1933 r. jako Ustawa Bankowa , co zabroniło bankom komercyjnym uczestniczenia w inwestycji. Płace nieobjęte wartością odnosi się do jakiejkolwiek pracy poza gospodarstwami rolnymi, prywatnymi domami i sektorem non-profit US Bureau of Labor. Skrót walucie lub symbol waluty indyjskiego rupia INR, waluta Indii rupia składa się z 1.Home Article. Stock Opcje i Alternatywne Minimalne Podatki AMT. Incentive opcji zapasów ISO może być atrakcyjnym sposobem na wynagrodzenie pracowników i innych usługodawców W przeciwieństwie do niekwalifikowanych opcji NSO, gdzie rozprzestrzeniania się opcja jest opodatkowana w przypadku wykonywania zwykłych stawek podatkowych, nawet jeśli akcje nie są jeszcze sprzedawane, ISO, jeśli spełniają te wymogi, zezwalają posiadaczom nie płacić podatków do momentu sprzedaży udziałów, a następnie do zapłaty podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną dotacji oraz cenę sprzedaży. Ale ISO podlega również alternatywnemu podatkowi minimalnemu AMT, alternatywnym sposobem naliczania podatków, które muszą być pewne filery. AMT może skończyć opodatkowanie posiadacza ISO na rozprzestrzeniania się na ćwiczenia pomimo zwykle sprzyjającego traktowania tych zasad. Podstawowe zasady ISO. Po pierwsze, konieczne jest zrozumienie, że istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, opcje niekwalifikowane i opcje akcji motywacyjnych. Z obu rodzajami opcji pracownik otrzymuje prawo do zakupu akcji po ustalonej cenie za określoną liczbę lat w przyszłości, zazwyczaj 10 Kiedy pracownicy wybierają akcje, powiedziano im, że skorzystają z opcji Więc pracownik może mieć prawo do zakupu 100 akcji na akcjach 10 na akcję przez 10 lat Po siedmiu latach na przykład stan może wynosić 30 lat, a pracownik może kupić 30 sztuk za 10 lat Jeśli opcja jest NSO, pracownik natychmiast płaci podatek od 20 różnic, nazywanych spreadem zwykłe stawki podatku dochodowego Spółka pobiera odpowiednie potrącenie podatkowe Utrzymuje to, czy pracownik zachowuje akcje lub sprzedaje je Z ISO, pracownik nie płaci podatku od wykonywania, a firma nie otrzymuje potrąceń Zamiast tego, jeśli e mployee posiada udziały przez dwa lata po dotacji i rok po zakończeniu ćwiczeń, pracownik płaci tylko podatek od zysków kapitałowych od ostatecznej różnicy pomiędzy kursem wykonania a ceną sprzedaży Jeśli warunki te nie są spełnione, opcje są opodatkowane jak opcja niekwalifikowana Dla pracowników o wyższych dochodach różnica podatkowa między ISO i NSO może wynosić tyle samo 19,6 na poziomie federalnym, a pracownik ma przewagę odroczenia podatku aż do momentu sprzedaży udziałów. w tym artykule na naszej stronie. Ale ISO mają główną wadę dla pracownika Rozłożenie między ceną zakupu i udzielania pomocy podlega AMT AMT został uchwalony, aby zapobiec podatnikom o wyższych dochodach płacenia zbyt małego podatku, ponieważ byli w stanie wziąć wiele odliczeń podatkowych lub wykluczeń, takich jak rozłożenie na wykonywanie ISO To wymaga, aby podatnicy, którzy mogą podlegać podatkowi obliczyć to, co zawdzięczają na dwa sposoby Po pierwsze, dowiedzieć się, jak wiele podatków, które należałoby stosować przy normalnych zasadach podatkowych Wtedy ponownie dodają do swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu pewne potrącenia i wykluczenia, jakie wzięły przy obliczaniu ich regularnego podatku, a przy użyciu tej teraz wyższej liczby obliczyć AMT Te dodatki są nazywane elementami preferencji a spread w opcjach na akcje zachęcające, ale nie w NSO jest jednym z tych pozycji W przypadku dochodu do opodatkowania do 175 000 lub mniej w 2017 r., stawka AMT wynosi 26 w przypadku kwot nad tym, stawka wynosi 28. Jeśli AMT jest wyższy, podatnik płaci to zamiast podatku. Jeden punkt większości artykułów w tej kwestii nie jest jasne, że jeśli kwota wypłacona w ramach AMT przekracza to, co byłoby płacone w ramach normalnych przepisów podatkowych w tym roku, nadmiar AMT staje się minimalny kredyt podatkowy MTC, który może mogą być stosowane w przyszłych latach, gdy normalne podatki przekraczają kwotę AMT. Uwalnianie alternatywnego minimalnego opodatkowania. Poniższa tabela, pochodząca z materiałów dostarczonych przez Janet Birgenheier, Dyrektor ds. Edukacji Klienta w Charles Schwab, przedstawia podstawowe obliczenia AMT Zwykły dochód podlegający opodatkowaniu Odprawy medyczne z tytułu stomatologii Określone różne odliczenia z podziałem na poszczególne odliczenia z tytułu odliczenia podatku od osób fizycznych AMT Zwolnienia osobiste Spread na poziomie ISO Wstępne dochody podlegające opodatkowaniu AMT Zużycie standardowe AMT 78.750 na rok 2017 Wspólne filerski 50.600 dla osób niezamężnych 39.375 dla aktów małżeńskich oddzielnie Zmniejszone o 25 centów za każdy dolar dochodów podlegających opodatkowaniu AMT powyżej 150 000 dla par, 112 500 dla pojedynczych i 75 000 dla aktów małżeńskich oddzielnie Rzeczywisty dochód do opodatkowania AMT Pomnożenie rzeczywistych stawek podatkowych AMT 26 dla kwoty do 175 000, plus 28 kwot powyżej tego wstępnego minimalnego podatku Odejmij wstępny minimalny podatek - zwykły podatek AMT Jeśli wynik tego obliczenia jest wyższy niż podatek regularny, to płacisz kwotę AMT plus zwykły podatek. Kwota AMT staje się jednak potencjalnym podatkiem, który możesz odejmowanie od przyszłego podatku Jeśli w następnym roku Twój regularny podatek przekracza twój AMT, to ty może zastosować kredyt w stosunku do różnicy Ile można żądać zależy od tego ile wypłaciłeś płacąc AMT w poprzednim roku To daje kredyt, który może być użyty w przyszłych latach Jeśli zapłaciłeś, na przykład, 15 000 więcej z powodu AMT w 2017 r., Niż byś zapłacił w regularnych obliczeniach podatkowych, w następnym roku można wykorzystać do 15 000 kredytów. Kwota, którą należałoby domagać, to różnica pomiędzy regularną kwotą podatkową a obliczaniem AMT Jeśli regularna kwota jest większa , można uznać to za kredyt i przenieść wszelkie niewykorzystane kredyty na przyszłe lata. Jeśli w 2017 r. Twój regularny podatek jest wyższy o 8 000 od kwoty AMT, możesz otrzymać 8 000 kredytów i przekazać kredyt w wysokości 7 000, aż do jego wykorzystania Uprawnionym rozwiązaniem jest oczywiście uproszczona wersja potencjalnie skomplikowanej sprawy Każda osoba potencjalnie podlegająca AMT powinna skorzystać z doradcy podatkowego, aby upewnić się, że wszystko jest odpowiednio wykonane Ogólnie rzecz biorąc, osoby mające dochody powyżej 75 000 rocznie AMT mogą ale nie ma jasnej linii podziału. Jednym ze sposobów radzenia sobie z pułapką AMT byłoby dla pracownika sprzedaż kilku akcji od razu do wygenerowania wystarczającej ilości gotówki, aby kupić opcje w pierwszej kolejności. Więc pracownik mógłby kupić i sprzedać tyle akcji, aby pokryć cenę zakupu, a także wszelkie należne podatki, a następnie zachować pozostałe udziały jako ISO Na przykład pracownik może kupić 5,000 akcji, na które ma opcje i zachować 5 000 W naszym przykładzie akcji warto 30, przy cenie wykonania 10, generowałoby to netto przed podatkiem 5000 x 20, lub 100.000 Po opodatkowaniu pozostawiłoby to około 50.000, z uwzględnieniem płac, stanów i podatków federalnych na najwyższym poziomie rok pracownik musi zapłacić AMT na pozostałe 100 000 spreadów za akcje, które nie zostały sprzedane, co może wynosić 28 000. Ale pracownik będzie miał więcej niż wystarczającą ilość środków pieniężnych, aby sobie z tym poradzić. Inną dobrą strategią jest pobudzanie opcje wcześnie w roku To dlatego, że pracownik może uniknąć AMT, jeśli akcje są sprzedawane przed końcem roku kalendarzowego, w którym wykonano opcje Na przykład, zakładaj, że John wykonuje swoje ISO w styczniu 10 na akcję w momencie, gdy akcje są warte 30 Nie ma bezpośredniego podatku, ale 20 rozpowszechniania podlega AMT, które zostaną obliczone w następnym roku podatkowym John trzyma się akcji, ale dokładnie obserwuje cenę blisko do grudnia, są one warte tylko 17 John jest wyższy dochód podatnik jego księgowy doradza mu, że wszystkie 20 rozprzestrzeniania będzie podlegać 26 AMT podatku, co oznacza John będzie opłacony podatek od około 5 20 na akcję To robi się niewygodnie blisko do 7 zysku John teraz ma na udziałach W najgorszym scenariuszem, spadają poniżej 10 roku następnego, co oznacza, że John musi zapłacić 5 20 za akcję od udziałów, w których rzeczywiście stracił pieniądze. Jeśli jednak John sprzeda przed 31 grudnia, może chronić swoje zyski. ll płacić zwykły podatek dochodowy na 7 spread Zasada tutaj jest to jest cena sprzedaży jest niższa od wartości godziwej w trakcie realizacji, ale wyższa niż cena dotacji, wówczas należny jest należny podatek dochodowy od spreadu Jeśli jest wyższy od wartości rynkowej powyżej 30 w tym przykładzie, wymagany jest zwykły podatek dochodowy na kwotę spreadu w trakcie realizacji, a krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest należny z tytułu dodatkowej różnicy kwoty powyżej 30 w tym przykładzie. Z drugiej strony, jeśli w grudniu cena akcji nadal wygląda na silną, John może utrzymać się w innym miesiącu i kwalifikują się do wypłaty zysków kapitałowych Wykonując na początku roku, zminimalizował okres po 31 grudnia musi posiadać akcje przed podjęciem decyzji o sprzedaży. W późniejszym okresie w ciągu roku, tym większe ryzyko, że w następujących rok podatkowy cena akcji spadnie na jaw, jeśli John czeka po 31 grudnia na sprzedaż swoich akcji, ale sprzeda je przed upływem rocznego okresu utrzymywania, wtedy rzeczy są naprawdę mdłe. On wciąż podlega AMT i musi płacić zwyczajnie podatkiem dochodowym od spreadu Na szczęście, prawie w każdym przypadku, to popycha jego zwykły podatek dochodowy powyżej wyliczenia AMT i nie musiał dwukrotnie płacić podatków. Wreszcie, jeśli John ma wiele opcji niekwalifikowanych, on mógłby wykonywać wiele z nich w roku, w którym korzysta również z ISO. Zobaczy to podniesienie kwoty zwyczajnego podatku dochodowego, którą płaci, i może doprowadzić do całkowitego zwykłego podatku, aby przekroczyć obliczenia AMT Oznaczałoby to, że nie mają AMT w przyszłym roku na zapłatę. Warto pamiętać, że ISO dostarczają ulgę podatkową pracownikom, którzy chętnie ryzykują utrzymaniem swoich udziałów Czasem ryzyko to nie obejmuje pracowników, a rzeczywisty koszt AMT nie jest całkowita kwota zapłacona od tego podatku, ale kwota przekraczająca zwykłe podatki Prawdziwą tragedią nie są osoby, które ryzykują świadomie i tracą, ale ci pracownicy, którzy trzymają się swoich udziałów, nie znając rzeczywiście konsekwencji, ponieważ AMT nadal coś wielu pracowników wie niewiele lub nic na temat i są zaskoczeni zbyt późno, aby dowiedzieć się, że muszą zapłacić. Zostań poinformowany.
No comments:
Post a Comment